Стапките на данок на доход значително се разликуваат низ цела Европа – нордиските земји имаат највисоки стапки, додека тие се најниски во земјите од Источна Европа. „Еуроњуз“ ги анализираше клучните фактори што влијаат на тоа колку поединци плаќаат даноци.
Колку од вашата бруто плата всушност плаќате за даноци во Европа? Ова зависи од неколку фактори како што се нивото на вашиот приход, дали сте во домаќинство со два прихода и дали имате издржувани деца.
Извештајот на ОЕЦД „Оданочување на платите 2025“ ги анализира даночните стапки според различни индикатори. „Еуроњуз“ се фокусира на данокот на доход како дел од бруто заработката, што покажува колку од платата оди за данок на доход. Придонесите за социјално осигурување не се вклучени во оваа пресметка.
Слободен без деца
Од 27-те земји опфатени во извештајот – вклучувајќи 22 членки на ЕУ, Обединетото Кралство, три земји од ЕФТА и Турција – данокот на доход како процент од бруто заработката за самец без деца во 2024 година се движеше од 6,2% во Полска до 35,7% во Данска.
Овие бројки се однесуваат на луѓе кои заработуваат 100% од просечната плата во нивната земја. Ако некое лице заработува повеќе или помалку од просекот, неговиот данок на доход исто така се менува – што е подетално објаснето подолу.
Од петте најголеми европски економии, Италија имаше највисока стапка на данок на доход – 20,9%. Другите беа близу 16%: Германија и Франција (и двете по 16,7%), Шпанија (16%) и Обединетото Кралство (15,5%).
Даноците на доход се генерално повисоки во нордиските земји. Со исклучок на Шведска (16,1%), сите имаа стапки од околу 20% или повеќе. Слични стапки се забележани во Белгија и Ирска.
Покрај Полска, уште пет земји имаа стапки на данок на доход од 12% или пониски: Словенија, Грција, Швајцарија, Словачка и Чешка.
Домаќинство со еден вработен и две деца
За домаќинствата со еден член кој заработува плата и две издржувани деца, данокот на доход се движеше од -12,8% во Словачка до 32% во Данска. Германија, исто така, имаше негативна стапка од -0,1%, што ги сместува обете земји во категоријата за закрепнување.
Негативна стапка значи дека даноците се вратени, а не наплатени. Ова враќање на средства не е дел од стандардните семејни бенефиции во повеќето случаи.
Четирите земји со највисоки даночни стапки во оваа категорија беа нордиските земји. Шведска, исто така, ги надмина просеците на ОЕЦД и ЕУ-22.
Меѓу петте најголеми европски економии, стапките на данок на доход за оваа категорија беа значително пониски во Франција и Шпанија отколку за самци без деца – паѓајќи од околу 16% на приближно 10%.
Стапките беа под 5% во Швајцарија, Словенија, Португалија, Чешка и Полска.
Домаќинство со двајца вработени и две деца
За домаќинствата со двајца родители кои работат и две деца, данокот на доход се движеше од 1,6% во Словачка до 35,7% во Данска.
Оваа споредба јасно покажува како данокот на доход варира во зависност од бројот на лица кои заработуваат во домаќинството и присуството на деца, што ја одразува даночната политика на секоја земја.
Генерално, самохраните лица без деца плаќаат највисок данок на доход. Нема земја каде што плаќаат помалку од кој било од двата типа домаќинства со деца.
Сепак, во неколку земји, даночните стапки се исти за сите три типа домаќинства – вклучувајќи ги Естонија, Финска, Грција, Литванија, Норвешка, Шведска, Турција и Обединетото Кралство.
Ова не значи дека нето приходот е ист — придонесите за социјално осигурување и семејните бенефиции предизвикуваат разлики во реалниот приход.
Клучни трендови во данокот на доход во Европа
Данска има највисок даночен товар за сите видови домаќинства.
Белгија и Исланд исто така имаат високи даночни стапки, особено за самци.
Словачка и Германија бележат необични модели со негативни стапки за домаќинствата со еден заработувач и деца, што укажува на политики за поддршка на семејствата.
Полска и Чешка имаат меѓу најниските даночни стапки во сите три категории.
Нордиските земји постојано имаат највисоки даноци без оглед на видот на домаќинството. Следува Западна Европа со умерено високи стапки, особено за самци.
Источна Европа генерално има најниски нивоа на данок на доход.
Данокот се зголемува со нивото на приход
За да се испита како даночните стапки се менуваат со нивото на приход, самохраните лица без деца се споредуваат на три нивоа на приход:
- 67% од просечната плата во земјата
- 100% од просечната плата
- 167% од просечната плата
Меѓу 27-те анализирани земји, сите освен Унгарија имаат прогресивен даночен систем – даноците се зголемуваат со зголемувањето на приходите.
На ниво на ЕУ (22 земји-членки), просечните даночни стапки за овие три нивоа беа 12,1%, 17,2% и 23,1%.
При преминување од 100% на 167% од просечната плата, Шведска забележа најголемо зголемување на даноците – дури 78%, од 16,1% на 28,7%.
Зголемување од над 50% е забележано и во Холандија, Велика Британија, Полска, Германија, Грција, Португалија и Австрија.
Од друга страна, најмали зголемувања — под 10% — се забележани во Естонија, Литванија и Латвија, додека немаше промена во Унгарија.